מחקר: חשבוניות פיקטיביות "מתחת לרדאר" עלו למדינה יותר מ־2 מיליארד שקל ב־2025

צילום: שאטרסטוק


הכלכלה השחורה מתחת לסף הדיווח: רשות המסים פרסמה היום מחקר חדש של החטיבה לתכנון וכלכלה, המנתח את תופעת פיצול והנמכת העסקאות אל מתחת לסף הדיווח של מערכת "חשבוניות ישראל". מהנתונים עולה כי בשנת 2025 נרשמה הסטה משמעותית של עסקאות לסכומים הנמוכים מסף הדיווח שנקבע במערכת, תופעה שעל פי רשות המסים מעידה על ניסיון לעקוף את מנגנוני הפיקוח שנועדו למנוע שימוש בחשבוניות פיקטיביות.

על פי המחקר, בשנת 2025 הוסטו עסקאות בהיקף של בין 12.2 ל־16.4 מיליארד שקל אל מתחת לרף הדיווח, בהשוואה לדפוסי הדיווח שנרשמו בשנים 2021–2023. ברשות המסים מדגישים כי פיצול מלאכותי של עסקה לצורך התחמקות מחובת הדיווח או קבלת מספר הקצאה מהווה הפרה של החוק.

המשמעות הכספית של התופעה משמעותית במיוחד: לפי הערכות רשות המסים, אובדן ההכנסות ממע"מ בלבד כתוצאה מהנמכת העסקאות נאמד בין 2.2 ל־3 מיליארד שקל בשנת 2025. עוד עולה כי כ־45% מאובדן המס המשוער, בין מיליארד ל־1.3 מיליארד שקל, מיוחס לענף הבנייה – נתון שלדברי הרשות מהווה עדות נוספת להיקפי הכלכלה השחורה הפועלת בענף.

המחקר מבוסס על נתוני הדיווח למע"מ בשנים 2021–2025 ומצביע על גידול חריג במספר החשבוניות שהונפקו בסכומים שבין 15 אלף ל־20 אלף שקל – מעט מתחת לסף של 20 אלף שקל שהיה בתוקף בשנת 2025. מעל לסכום זה נדרש מספר הקצאה ממערכת "חשבוניות ישראל" כתנאי להכרה במס התשומות.

מערכת "חשבוניות ישראל" החלה לפעול במאי 2024 כחלק מהמאבק של רשות המסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות. מדובר בחשבוניות המונפקות עבור עסקאות שלא בוצעו בפועל, במטרה לאפשר למקבליהן להזדכות שלא כדין על מס התשומות. המערכת מפיקה בזמן אמת מספרי הקצאה לחשבוניות מס, ובמקרים שבהם קיים חשד לחשבונית פיקטיבית, ניתן למנוע את קבלת מספר ההקצאה ובכך לסכל את עבירת המס עוד לפני ביצועה.

בשנת 2025 עמד סף הדיווח המחייב מספר הקצאה על 20 אלף שקל. ב־1 בינואר 2026 הופחת הסף ל־10,000 שקל, ואתמול נכנסה לתוקף הפחתה נוספת שהורידה אותו ל־5,000 שקל בלבד. ברשות המסים סבורים כי הורדת הסף מקשה על ניסיונות התחמקות באמצעות פיצול עסקאות, אולם ממצאי המחקר מצביעים על כך שהתופעה עדיין נרחבת.

לאור היקפי ההתחמקות שנחשפו, מציינים ברשות המסים כי יש מקום לבחון הרחבה נוספת של המערכת, כך שחובת קבלת אישור ממערכת "חשבוניות ישראל" תחול בעתיד על כל חשבונית מס – ללא קשר לסכום העסקה. מדובר במהלך שעשוי לצמצם משמעותית את אפשרויות ההתחמקות ולחזק את המאבק בכלכלה השחורה.